По возможности, завершите взаиморасчёты по доходам и расходам до окончания 2025 года. Это упростит переход. Однако если закрыть договоры до конца года не удается, нужно тщательно рассматривать каждый случай индивидуально, принимая во внимание особенности договорных условий.

Оцените плановую выручку на 2026 год и рассчитайте примерную сумму НДС к уплате как по стандартным, так и по льготным ставкам. Это поможет сделать взвешенный выбор ставки НДС.

В отличие от предыдущего года тем, кто впервые стал плательщиком НДС в течение первых четырех кварталов применения пониженной ставки (5% или 7%) можно будет отказаться от нее и перейти на ставку 22% с правом на вычет.

Однако, всё же не стоит без предварительного анализа делать выбор ставки. Это может значительно отразиться на экономических показателях бизнеса.

Необходимо во все договоры добавить формулировку о НДС.

Если речь идет о переходящем договоре (с 2025 на 2026 год), то заключите дополнительное соглашение, в котором приведите стоимость товаров (работ, услуг) и одну из фраз: “в том числе НДС”, “без НДС”, “НДС сверху” и др.

Разные формулировки в тексте договора о НДС приводят к разным суммам налога к уплате.

Фактически есть два варианта исчисления НДС:

• цену договора нужно умножить на 5/105 = 4,76%; при 7% - на 7/107 = 6,54%;
• цену договора нужно умножить на 5%; при 7% - на 7%.

Как видно, от формулировки в договоре напрямую зависит размер налога.

Кроме того, в случае согласования цены в части НДС в договоре, могут возникнуть конфликты с покупателями и поставщиками, так как они вероятно не захотят платить больше на сумму НДС. И помимо дополнительных обязательств по налогам, у вас могут возникнуть судебные расходы на ведение споров с контрагентами.

В данной ситуации необходимо сесть за стол переговоров с контрагентами и заключить дополнительные соглашения. Это, безусловно, скажется на росте цен на услуги и товары.

Ставку НДС и сумму налога указывать необязательно, так как это позволит вам избежать заключения очередных допсоглашений, если в дальнейшем вы вынуждены будете повысить ставку НДС (например, с 5% до 7% ввиду роста ваших доходов или перейти со стандартной ставки 22/10% на льготную ставку или наоборот).

Если в договоры, которые переходят на 2026 год, вы не внесете уточнения о НДС, то с суммы, которая указана в вашем договоре, вам придется исчислить НДС “сверху” и вероятнее всего за счет собственных средств.

Приняв решение работать со стандартными ставками НДС (22%/10%), важно до 1 января 2026 года организовать в бухгалтерской базе данных налоговый учет входящего НДС по товарам, материалам, основным средствам, числящимся в остатках на 01 января 2026 при покупке их с НДС.

Проверить компетентность своего бухгалтера в части расчета НДС, при необходимости, нужно либо обучить бухгалтера, либо сменить на компетентного, либо привлечь на этот раздел налогового учета (НДС) аутсорсеров.