НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2026: изменения в части уплаты НДС с
1 января 2026

Правительственный законопроект №1026190-8 21 ноября 2025 года принят Госдумой РФ в третьем чтении, а это значит, что в ближайшее время бизнес ждут значительные изменения, которые затронут практически всех налогоплательщиков — от крупнейших компаний до мелкого бизнеса. Предлагаем вам детальный обзор предстоящих изменений для бизнеса в наших материалах.

С 1 января 2026 года общая ставка НДС будет повышена с 20% до 22%.
Это центральная и наиболее обсуждаемая мера законопроекта. Глава Минфина пояснил: «Повышение НДС позволяет отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики (по сравнению со сценарием несбалансированного бюджета)».

Что остается без изменений:

• Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых товаров (продукты, лекарства, медицинские изделия, товары для детей).
• Правила применения ставок 5 и 7 процентов - остаются без изменений.

Одна из самых чувствительных мер для малого и среднего бизнеса — сокращение порога доходов для освобождения от обязанностей плательщика НДС для организаций и ИП на УСН.

• Текущий лимит: 60 млн рублей в год.
• Новый лимит с 2026 года: 20 млн рублей в год.
• Лимит с 2027 года: 15 млн рублей в год.
• Лимит с 2028 года: 10 млн рублей в год.

Как это будет работать:

• Если доход компании на УСН в 2025 году превысит 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года у нее возникнет обязанность уплачивать НДС.
• Если в каком-либо месяце 2026 года доход «упрощенца» превысит 20 млн рублей, обязанность по уплате НДС возникнет с начала этого месяца.

Цель данной меры - пресечение схем искусственного дробления бизнеса для ухода от НДС.

Кроме того, предполагается сокращение перечня операций, освобождаемых от налогообложения НДС для компаний на УСН.

Совет от экспертов 1С:БО ЦОБ ЭКСПЕРТ:
Компаниям на УСН уже сейчас необходимо тщательно контролировать свои доходы. Превышение нового лимита автоматически ведет к уплате НДС, что потребует ведения полноценного налогового учета, выставления счетов-фактур и сдачи деклараций по НДС. Важен подход к выбору ставки НДС. Чем раньше бизнес подготовиться к данному переходу, тем меньше проблем возникнет при наступлении нового 2026 года.

Переход с НДС 5% на НДС 22% будет работать для тех, кто впервые начал применять пониженную ставку НДС. В течение первых четырех кварталов применения пониженной ставки можно будет однократно отказаться от нее и перейти на ставку 22% с правом на вычет.

Напомним, что в настоящее время, плательщики УСН, которые исчисляют НДС, не могут отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока.

Законодатели уточняют и расширяют перечень операций, облагаемых по ставке 0%.

• Драгоценные металлы: право на применение нулевой ставки НДС получат налогоплательщики, осуществляющие добычу драгоценных металлов, а также аффинажные организации. Ставка 0% будет применяться при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы.
• Отказ от нулевой ставки: налогоплательщики получат возможность отказа от применения ставки 0% не только при экспорте, но и при оказании работ (услуг), связанных с международными перевозками импортируемых товаров. А также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 процентов при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5 или 7 процентов.

Будет скорректирован перечень необлагаемых операций. Так из него исключат услуги по обслуживанию банковских карт и добавят услуги операторов инвестиционных платформ.

Законопроект устраняет правовые пробелы в области цифровой экономики.

• Чётко устанавливается, что НДС подлежит исчислению российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе для осуществления майнинговой деятельности. 
• В отношении утилитарных цифровых прав устанавливается особый порядок исчисления НДС. Получаемая налогоплательщиком по договору приобретения утилитарного цифрового права, заключенного с использованием инвестиционной платформы, приравнивается к получению налогоплательщиком прибыли, а соответсвенно подлежит начислению и уплате НДС.