1C:БО ЦОБ ЭКСПЕРТ
Как организации перейти с ОСН на УСН и не получить штрафы
Смена налогового режима - это не просто изменение настроек в программе. Это законодательно регламентированная процедура, требующая выполнения ряда обязательных учетных действий на последнюю дату применения ОСН. Несоблюдение порядка может привести к искажению налоговой базы, доначислениям и штрафам.
Пять ключевых учетных операций при переходе на УСН
Перед непосредственным переходом необходимо отразить в учете следующие операции:
На дату, предшествующую переходу, организация вправе принять к вычету НДС, ранее начисленный с авансов, полученных от покупателей, если эти авансы еще не зачтены. Важное условие: необходимо документально подтвердить возврат соответствующих сумм НДС контрагентам (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
Перед восстановлением НДС важно выполнить все регламентные операции, влияющие на стоимость активов: начислить амортизацию, списать часть расходов будущих периодов, скорректировать стоимость ТМЦ и транспортных расходов в остатках. Это формирует корректную базу для расчета восстанавливаемого налога.
Это основная и наиболее сложная задача. На дату перехода необходимо восстановить к уплате в бюджет сумму НДС, ранее правомерно принятую к вычету, но относящуюся к тем активам (ОС, МПЗ, РБП), стоимость которых еще не была списана в расходы по налогу на прибыль. Восстановленная сумма включается в состав прочих расходов (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Для корректного расчета налога при УСН «доходы минус расходы» необходимо перенести в новый налоговый учет остатки:
- расходы, которые будут оплачены и признаны уже при УСН (например, остаток неоплаченных счетов поставщиков);
- уже признанные для прибыли, но еще не оплаченных расходы (чтобы избежать их двойного учета при будущей оплате);
Все авансы, полученные в период действия ОСН, но не признанные тогда в налогооблагаемых доходах, должны быть включены в первый же налоговый период при УСН. Это предотвращает «потерю» этих сумм для налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Технологическая подготовка в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)
После отражения учетных операций необходимо подготовить саму программу:
Переход на УСН рекомендуется начинать заблаговременно, до окончания календарного года, предшествующего переходу.
После отражения учетных операций необходимо подготовить саму программу:
- Обнуление старых данных: списание остатков налогового учета по налогу на прибыль и неиспользуемых при УСН регистров накопления.
- Настройка учета запасов:
- Для объекта «доходы минус расходы» программа автоматически формирует партионный учет остатков в регистре «Расходы при УСН» по методу ФИФО.
- Для объекта «доходы» можно выбрать способ оценки МПЗ (по средней или ФИФО). При выборе «по средней» партионный учет не требуется.
Переход на УСН рекомендуется начинать заблаговременно, до окончания календарного года, предшествующего переходу.
Налоговая реформа 2026!
Пора проверить бухучёт компании!
Пора проверить бухучёт компании!
Налоговые изменения совсем скоро вступят в силу, а это значит, что нужно адаптировать бизнес под новые правила. В такой ситуации стандартная реакция многих — подождать. «Подождём официальных разъяснений», «посмотрим, как всё будет».
Однако такая позиция является стратегической ошибкой, которая может стоить компаниям денег.
Самый ценный актив у нас сейчас — не деньги на счету, а время. Время на подготовку, на перестройку, на исправление старых ошибок.
Официальный партнёр компании 1С:БухОбслуживание - ЦОБ ЭКСПЕРТ предлагает провести экспресс-проверку вашего бизнеса за 5 дней!
Проверка поможет оценить качество ведения учёта и налоговые риски компании, а также сформировать план адаптации к налоговым изменениям.
Переходите на сайт, оставляйте заявку и уже сейчас начинайте подготовку к налоговым изменениям бизнеса!
Однако такая позиция является стратегической ошибкой, которая может стоить компаниям денег.
Самый ценный актив у нас сейчас — не деньги на счету, а время. Время на подготовку, на перестройку, на исправление старых ошибок.
Официальный партнёр компании 1С:БухОбслуживание - ЦОБ ЭКСПЕРТ предлагает провести экспресс-проверку вашего бизнеса за 5 дней!
Проверка поможет оценить качество ведения учёта и налоговые риски компании, а также сформировать план адаптации к налоговым изменениям.
Переходите на сайт, оставляйте заявку и уже сейчас начинайте подготовку к налоговым изменениям бизнеса!
Налоговая реформа 2026!
Полезные материалы
Полезные материалы